Qu’est-ce qu’un Plan d’Épargne Retraite (PER) ?

Le Plan d’Épargne Retraite (PER) est un produit d’épargne à long terme destiné aux particuliers et qui permet de se constituer un complément de revenus ou un capital, disponible au moment du départ à la retraite.

Son objectif est clair, compenser la baisse de revenus entre le salaire d’activité et la pension de retraite, qui peut atteindre en moyenne -40 %.

Le PER peut être alimenté à votre rythme :

  • Via versements ponctuels, selon vos liquidités ;
  • Via des versements programmés, pour un effort régulier.

L’épargne constituée est bloquée jusqu’à la retraite, sauf dans certains cas exceptionnels de déblocage anticipé, comme :

  • L’acquisition de la résidence principale ;
  • Le décès du conjoint ;
  • L’invalidité ou le surendettement, etc.

À la retraite, deux options s’offre à vous :

  • Opter pour une rente viagère, afin de sécuriser des revenus réguliers ;
  • Percevoir un capital en une ou plusieurs fois.

Quels sont les avantages fiscaux du Plan d’Épargne Retraite ?

Déduction des cotisations :

Les versements volontaires effectués sur un PER sont déductibles du revenu imposable dans la limite d’un plafond. Pour les cotisations versées en l’année N, le plafond de déduction est égal à 10 % des salaires et traitements de l’année N-1. Cette déduction permet de réduire le revenu imposable et donc l’impôt sur le revenu dû pour l’année concernée.

Plafond de déduction :

Le plafond de déduction peut être majoré par les plafonds non utilisés des trois années précédentes. Cela signifie que si vous n’avez pas utilisé la totalité de votre plafond de déduction les années précédentes, vous pouvez reporter ces montants non utilisés pour augmenter votre plafond de déduction actuel.

Mutualisation des plafonds :

Pour les couples mariés ou pacsés soumis à une imposition commune, il est possible de mutualiser les plafonds de déduction. Cela permet d’optimiser la déduction des cotisations versées sur le PER.

Fiscalité à la sortie :

Au moment de la retraite, les sommes versées sur le PER peuvent être perçues sous forme de capital ou de rente. Si vous avez bénéficié de la déduction fiscale à l’entrée, les sommes perçues seront imposables. Cependant, si vous avez renoncé à la déduction fiscale à l’entrée, vous bénéficierez d’une fiscalité plus avantageuse à la sortie.